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2016年12月12日 来源:未知 作者:华证 点击量:

南沙注册公司红字发票开具的税额要按税法及会

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摘 要南沙注册公司红字发票开具的税额要按税法及会计核算要求及时进行账务处理

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南沙注册公司红字发票开具的税额要按税法及会计核算要求及时进行账务处理
账务处理分销货方或劳务提供方和购货方或劳务接受方
南沙注册公司
1、购货方或劳务接受方
①、已认证抵扣增值税进项税额的,购买方或劳务接受方应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出; 
②、购买方或劳务接受方未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方或劳务提供方开具的红字专用发票后,与信息表一并作为记账凭证,作进项税额转出;
③、经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”,以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的,购买方或劳务接受方不列入进项税额,不作进项税额转出。
2、销货方或劳务提供方
①、销售方或劳务提供方开具红字发票后,纳税人应按会计核算的要求,红字冲销红字发
票开具的销项税额。
②如果发生销售退回与折让,应同时红字冲减对应的销售收入与销售成本。
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